Декларацию 3-НДФЛ предоставляют для разных целей. Её заполняют граждане, которые обязаны отчитываться о полученных доходах, а также те, кто хочет получить налоговые вычеты. Например, за взносы в программу долгосрочных сбережений, приобретение недвижимости или оплату учебы. Главное, не пропустить сроки предоставления декларации.

Разбираемся, потеряете ли вы возврат налога со взносов в ПДС, если не сдали вовремя 3-НДФЛ.

Две разные ситуации: обязанность подавать 3-НДФЛ и право на вычет

Сдавать 3-НДФЛ необходимо, если вы получали доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты, или для получения вычета. Только вот сделать это нужно в разные сроки.

Ситуация А. Вы сдаёте декларацию ТОЛЬКО для возврата налога

Получить вычет по 3‑НДФЛ можно в любое время в течение трёх лет после уплаты налога.

При оформлении вычета по взносам в программу долгосрочных сбережений важно учитывать минимальный срок. С момента заключения договора до обращения за выплатами должно пройти не менее 10 лет. При этом для договоров 2024 года действует переходный период в 5 лет.

Ситуация Б. Вы ОБЯЗАНЫ подать декларацию

Для декларирования доходов 3‑НДФЛ нужно представить в налоговую до 30 апреля года, следующего за годом получения денег. Например, декларацию за 2025 год нужно сдать не позднее 30 апреля 2026 года. Заплатить налог — до 15 июля этого же года.
При нарушении этого срока могут начислить штраф и пени, а в некоторых случаях даже взыскать задолженность через суд.

Как пропуск срока влияет на вычет по ПДС: главный ответ

Для участников ПДС предусмотрен налоговый вычет на взносы на сумму до 400 тыс. рублей в год. Размер возврата может составить от 52 тыс. руб. (13% от 400 000) до 88 тыс. руб. (22% от 400 000).

Для ПДС, как и для большинства налоговых вычетов в России, действует правило «трёх лет»:
  1. Срок давности: заявить право на возврат налога можно в течение трёх лет после окончания года внесения средств по договору. Например, за взнос, сделанный в 2025 году, за вычетом можно обратиться до 31 декабря 2028 года.
  2. Потеря денег: при подаче заявления с пропуском срока (например, в 2028 году за взносы 2024 года), налоговая инспекция откажет в выплате из-за истечения срока давности.
Никаких штрафов в этом случае платить не придётся.
В контексте ПДС пропуск срока может относиться не только к дате подачи документов на вычет, но и к периоду участия в программе:
  1. Досрочное расторжение договора. Для сохранения права на вычет государство требует, чтобы средства находились на вашем счёте в программе не менее минимально установленного срока.
  2. Обязанность по возврату НДФЛ. Если вы получите налоговый вычет и потом заберёте сбережения, досрочно расторгнув договор ПДС (кроме особых жизненных ситуаций), то должны будете вернуть государству полученную сумму.
Также при досрочном выходе из программы может потребоваться уплатить НДФЛ с инвестиционного дохода, если выкупная сумма превысит размер ваших взносов.

Размер штрафа за несвоевременную подачу декларации

За непредставление отчётности придется заплатить штраф. Он предусмотрен ст. 119 НК РФ. Размер санкций зависит от времени просрочки. За каждый полный или неполный месяц полагается штраф в размере 5% от неуплаченной по декларации суммы налога (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.). Отсчёт срока просрочки начинается с первого рабочего дня после 30 апреля и заканчивается в момент составления ИФНС акта о нарушении (если декларация не была подана).

Затем специалисты ФНС рассматривают возможность наложения штрафа за неуплату налога. Согласно ст. 122 НК РФ, штраф положен, если неуплата произошла в результате неправомерных действий (бездействия) плательщика. К которым можно отнести и невыполнение обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ.
Получается, что человека можно одновременно наказать за несданную декларацию 3-НДФЛ и за неуплату налога.

Частые вопросы и ответы

Вопрос 1. «Я пропустил 30 апреля, но у меня нет дохода, только вычет по ПДС. Штраф будет?»

Нет. Штрафа не будет при подаче декларации только для получения вычета, если у вас нет обязанности декларировать доход за прошлый год.

Вопрос 2. «Я продал квартиру и пропустил срок. Могу ли я всё равно получить вычет по ПДС?»

Да. Вы можете получить налоговый вычет по ПДС, даже если пропустили срок подачи декларации при продаже квартиры. Эти два события рассматриваются налоговой независимо друг от друга в рамках одного отчётного периода.

Вопрос 3. «Как узнать точный размер штрафа до подачи декларации?»

При пропуске срока подачи декларации для отчетности о доходах (30 апреля), вам грозят санкции:
  1. Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы налога).
  2. Пени: при пропуске срока уплаты налога (15 июля), начнут начислять пени в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Вопрос 4. «Есть ли способ избежать штрафа полностью?»

Если не сдал вовремя декларацию 3-НДФЛ, то предоставить её в налоговую нужно как можно скорее. Это остановит рост штрафа за несвоевременную подачу. В той же декларации, помимо дохода, укажите вычет по взносам в ПДС за тот же календарный год. Это поможет снизить размер штрафа при уплате.

Сумму штрафа могут урезать в 2 раза при наличии смягчающих обстоятельств. К ним относят:
  • тяжелую ситуацию в семье;
  • действие под влиянием угрозы, принуждения или вследствие материальной, служебной или другой зависимости;
  • тяжелую финансовую ситуацию у физлица или ИП;
  • иные обстоятельства, которые суд может посчитать смягчающими.
Могут применяться и другие смягчающие обстоятельства:
  • исправление ошибки в декларации до ее обнаружения сотрудником налоговой;
  • добровольная оплата штрафа до того, как налоговая уведомила о наличии нарушения;
  • отсутствие умысла уклониться от уплаты налогов или подачи декларации.
Незначительная просрочка на 1–3 дня, сбои в работе программы или у оператора ЭДО тоже могут служить смягчающими обстоятельствами.

Итоговая памятка: что делать прямо сейчас

  1. Проверьте, обязаны ли вы были подавать декларацию. Если нет — подавайте на вычет спокойно, срок 30 апреля вас не касается.
  2. Если обязаны и пропустили срок — не ждите. Подайте декларацию сейчас: каждая неделя просрочки увеличивает штраф.
  3. Всегда заявляйте вычет по ПДС. Он уменьшает налогооблагаемую базу, а значит — и штраф.
  4. Если уже подали «пустую» декларацию — подайте уточнённую. Это законный способ исправить ошибки.
  5. Помните про 3 года. Вычет по ПДС можно получить за предыдущие три года, даже если по основной декларации были нарушения.
Главное, что стоит запомнить: сам по себе пропуск срока подачи декларации (30 апреля) не лишает вас права на налоговый вычет по взносам в ПДС — вы можете заявить его в течение трёх лет.
Государство оставляет достаточно времени и возможностей, чтобы вернуть уплаченный НДФЛ за взносы в программу долгосрочных сбережений без потерь.