Все официально работающие россияне платят налоги на доходы (НДФЛ). Ставка зависит от заработка и варьируется от 13% до 22%. Часть уплаченной суммы можно вернуть по декларации 3-НДФЛ. Теперь налоговый вычет можно получить и со взносов по программе долгосрочных сбережений.

Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ПДС и вернуть деньги.

Что нужно знать перед заполнением 3-НДФЛ

Налоговый вычет за взносы в ПДС — новый не только для россиян, но и для налоговых инспекторов. Вернуть деньги можно, только если вы работаете официально и платите налог с заработка.
Возврат НДФЛ по договору ПДС относится к инвестиционной группе вычетов. С 2025 года в нее добавили добровольные накопительные пенсии, но лимит не увеличили.
Теперь в группу входят взносы по трем видам продуктов:
Получить вычет можно, если у вас оформлено не больше трех ИИС-3 и до трех счетов ПДС. У каждого из них свои условия для возврата денег. Для инвестсчетов важно, в какие активы вложены средства, а для договоров ПДС и НПО — на чье имя они оформлены. По счету, открытому не на себя и не на близких, — вы не сможете получить возврат.

Определение близких родственников содержится в Семейном кодексе РФ. К ним относятся: супруги, братья и сестры, родители и дети, включая усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуки, у которых общие родители или только отец или мать. Сюда же входят дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

Для инвестиционной группы вычетов установлен максимальный лимит — 400 тысяч рублей. С этой суммы взносов в 2024 году можно вернуть от 52 до 88 тысяч рублей в зависимости от ставки НДФЛ — 13%, 22% или в значении между ними. Напомним, что с 1 января 2025 года действует пятиступенчатая шкала налогообложения физлиц.
Льготы по ПДС разрешается сочетать с имущественными и социальными.
Также действует ряд положений по минимальному сроку для договоров ПДС с НПФ, предусмотрен переходный период 2024–2030 гг. — не менее 5 лет при заключении договора в 2024–2026 гг. с ежегодным повышением срока на 1 год.

За что вычет по ПДС не положен

  1. Перевод в ПДС накопительной пенсии (ОПС), инвестдоход и средства по программе государственного софинансирования — не считаются личными взносами вкладчика. Получить вычет на эти деньги не получится.
  2. Возврат можно получить за личные пополнения, внесенные в течение календарного года. Он считается не от баланса счета, а только от взносов за год.
  3. Закрытие счета раньше времени (кроме сложных жизненных ситуаций), приведет к потере права на льготу. При этом вкладчику придется вернуть все бонусы, полученные ранее.
  4. По закону нельзя получить вычет, если у вас более трех счетов ПДС.
  5. Вычет нельзя получить, если с даты заключения договора в 2024–2026 гг. участнику менее чем через 5 лет исполнится 55 лет (женщинам) и 60 лет (мужчинам). Далее по возрастающей до 2031 года, пока срок не достигнет 10 лет.

Какие требуется собрать документы для 3-НДФЛ

Вычет на взносы можно оформить через ФНС. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую.

К заявлению о возврате налога нужно приложить:
  • справку 2-НДФЛ об официальном доходе с места работы;
  • копию договора ПДС;
  • выписку по счету или справки о зачислении денег на счет;
  • документы, подтверждающие родство, если договор оформлен в пользу членов семьи.
Справку по форме КНД 1151157 можно получить в своем НПФ. Для этого нужно отправить в фонд письменный запрос, в котором указать ФИО, дату рождения, номер договора. Некоторые фонды сразу направляют такие справки в ФНС.

3-НДФЛ: до какого числа подавать и куда

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Заполнить ее (онлайн или очно) нужно по окончании года, в котором вносили взносы в программу.

Сдавать декларацию можно в течение всего года. По закону на проверку отводится 3 месяца, после чего в течение 40 дней налоговая должна перечислить средства налогоплательщику. Как правило, сейчас деньги приходят быстрее.
Вычет по договору ПДС можно получить в течение трех лет. Срок начинается с года, следующего за тем, в котором уплачены взносы. Например, вычет за 2024 год можно заявить в 2025, 2026 и 2027 годах.
Подать декларацию можно двумя способами: классическим и в упрощенном порядке.

Упрощенный порядок

Получить вычет можно в автоматическом режиме через личный кабинет налогоплательщика. Этот вариант подходит тем, кто сам платит НДФЛ и имеет учетную запись на сайте ФНС.

До 25 февраля все НПФ передают сведения о взносах за предыдущий год, после чего налоговая готовит заявление на вычет. Оно появится в личном кабинете в срок до 20 марта. Останется только подписать заявление и указать реквизиты счета для перечисления средств. Другие документы не требуются.

Обратиться в налоговую нужно будет только, если после 20 марта заявление не появилось в личном кабинете.

Классический способ

Людям, привыкшим к традиционному варианту возврата налога, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот способ требует больше времени.

Для оформления понадобится:
При досрочном расторжении договора ПДС и получении выплат придется вернуть полученный вычет.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ: как показать взносы в ПДС

Декларацию за 2024 год сдают по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Обязательно нужно заполнить:
Остальные приложения и три расчета заполняют при наличии соответствующих доходов и расходов или прав на получение налоговых льгот.

Заполнение титульного листа

  1. ИНН. Идентификационный номер налогоплательщика указывают в верхней части 3-НДФЛ.
  2. Номер корректировки. Ставят «0—», если это первая декларация в году. При уточнении налога, заявленного ранее, указывают номер корректировки.
  3. Налоговый период: 34 — при представлении декларации за год. В случае, если налогоплательщик ИП и до конца года прекратил свою деятельность — ставится 86.
  4. Отчетный год. В 2025 году указывают 2024 год, за который представляют декларацию и получили доход. Для  получения вычета — год, в котором были взносы в ПДС.
  5. Налоговый орган. Указывают код ИФНС, где зарегистрирован человек. Узнать код можно через сервис налоговой службы.
  6. Код страны. Граждане России указывают 643.
  7. Категория налогоплательщика. Код указывают по приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. ИП ставят — 720, физлица — 760.
  8. Ф. И. О. и персональные данные. Фамилию, имя, отчество указывают без сокращений. При заполнении ИНН дату рождения и реквизиты паспорта можно не указывать.
  9. Номер записи ЕРН. Это единый реестр населения, где собрана информация о человеке. До конца 2025 года он только формируется, поэтому номер ЕРН пока указывать не обязательно. Достаточно заполнить только ИНН.
  10. Код статуса налогоплательщика: для резидента РФ — 1.
  11. Номер телефона пишут полностью, с кодом страны, без пробелов между знаками.
  12. Подтверждение сведений. Декларацию могут подписать сам человек или его представитель по доверенности. В разделе «Достоверность и полноту сведений, подтверждаю» ставят 1, если декларацию подписывает физлицо или ИП, если представитель — 2. Прописывают название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел 1 с приложением

Раздел 1 состоит из двух пунктов:
  • в пункте 1 по строкам 020—050 отражают суммы налога к уплате или возврату, их заполняют после листов раздела 2.
  • в пункте 2 строки 060—170 заполняют ИП, КФХ, частные оценщики, адвокаты, медиаторы, нотариусы. Сумму налога к доплате отражают в строке 160 раздела 1 без уменьшения на сумму уплаченных авансовых платежей за I квартал, полугодие и девять месяцев, в строке 110 раздела 2.
При возврате налога, который уплачен в разных местностях, раздел 1 заполняют по каждому коду ОКТМО.
Приложение к разделу 1 заполняют для возврата НДФЛ. Сумму указывают в поле 010, а реквизиты банковского счета в полях 020 — 040: БИК, вид счета: 02 — текущий, 07 — по вкладам (депозитам) и номер счета.

Другие разделы и приложения

Раздел 2 предназначен для расчета налоговой базы. Его заполняют отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1–8.

В приложении 1 указываются доходы от источников в России. Строки заполняются отдельно по каждому источнику выплат и по каждой налоговой ставке. Данные берут из справки о доходах.

Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности, частной практики вносят в приложение 3.
Для возврата НДФЛ со взносов на долгосрочные сбережения используют приложение 5. Суммы льгот, включая полученные в упрощенном порядке, проставляют в строках 240, 250, 260.

Возможные сценарии подачи декларации и советы по оформлению

Кейс 1: Зарплата наемного работника

Это самый простой и распространенный вариант декларации 3-НДФЛ.

Кроме титульного листа нужно будет заполнить:
  • раздел 1 с приложением, его заполняют, когда есть налог к возврату;
  • раздел 2 с приложением 1 к нему;
  • приложение 5, где в строках 240, 250, 260 проставляют льготы на долгосрочные сбережения.

Кейс 2: ИП на УСН 6%

Такие ИП не платят НДФЛ. Получить вычет можно только, если кроме предпринимательской деятельности есть другие источники дохода, с которых уплачивается налог.

Например, если ИП:
  • сдавал квартиру и получал с доход, но при этом в его кодах деятельности нет «Аренды жилых помещений»;
  • дополнительно работает по найму и получает зарплату, с которой работодатель платит НДФЛ.
ИП, который платит НДФЛ, может получить вычет за лечение, обучение, стандартный на детей, имущественный, вычет за взносы в ПДС и другие.

Кейс 3: Совмещение с ипотечным вычетом

Сумма к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный за аналогичный период. Можно заявить имущественный и вычет по ПДС одновременно, но возврат не превысит уплаченного налога.
При оформлении декларации при совмещение с другими вычетами лучше сначала учесть возврат по ПДС, так как его нельзя перенести на будущие периоды. Потом оформить имущественную льготу, ее остаток можно предъявить в следующие годы.

Кейс 4: Несколько договоров ПДС

Для получения вычета нужно учитывать, что максимальная сумма возврата НДФЛ будет распространяться на все договора вместе и на совокупную сумму взносов до 400 000 рублей за год. При этом есть лимит по количеству договоров. Вычет можно получить только, если их не больше трех.

Важно: для действующих пенсионеров без дохода вычет невозможен.
Получить вычет по взносам в ПДС могут только те граждане РФ, которые платят налог с доходов (НДФЛ).
Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумаге или в электронном виде  и сдать ее в налоговую по месту жительства.