Вы вступили в программу долгосрочных сбережений (ПДС), открыли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или заключили договор негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и не знаете, как получить положенные льготы по НДФЛ? С 1 января 2025 года применяется прогрессивная система налогообложения — теперь ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от заработка — 13% платят люди, получающие за год меньше 2,4 млн рублей. С заработка выше этого лимита и до 5 млн в год удерживают уже 15%, дальше 18% (до 20 млн), 20% (до 50 млн) и 22%, если вы получили еще больше денег. При росте процента удержания, соответственно, увеличивается и сумма возврата.

Рассказываем, кто и сколько налога на доходы сможет вернуть по ПДС, НПО и ИИС.

Новая система вычетов: что изменилось с 2024 года

Сегодня под льготы по долгосрочным сбережениям граждан (ДСГ) попадают сразу три инструмента: НПО, ПДС, ИИС-3. Они позволяют вернуть часть уплаченного НДФЛ. На вложения во все инструменты установлен общий лимит 400 тыс. рублей, с которых можно возместить подоходный налог.

Воспользоваться льготой можно, когда вы:
  • участвуете в ПДС;
  • открыли инвестиционный счёт нового типа (ИИС-3);
  • делаете накопления на пенсию по договору НПО.
Вложения в НПО подпадают под льготы на долгосрочные инвестиции только с 2025 года, но если вы начали копить раньше, действует социальный вычет.
Размер полученной вами суммы будет зависеть от ставки НДФЛ, применяемой к вашему заработку. При удержании из вашей зарплаты 13% подоходного налога удастся получить обратно до 52 тыс. рублей с 400 тыс. рублей. При применении прогрессивных ставок эта сумма может увеличиться до максимума — 88 тыс рублей.

Возмещение налога по программе долгосрочных сбережений (ПДС)

Возвраты по долгосрочным сбережениям даются на самостоятельное пополнение счета ПДС. Эти правила действуют с 2024 года. Прочитать информацию можно на сайте ФНС.
Воспользоваться этими льготами получится при оформлении в общем не более трех договоров ПДС, заключенных с одним или разными НПФ. Возможность получить вычет действует при оформлении договора на свое имя или на родственников.
В этот список входят:
  • супруг или супруга;
  • родители и усыновители;
  • дети, включая усыновленных и опекаемых с инвалидностью;
  • братья и сестры;
  • дедушки, бабушки и внуки.

Для сохранения права на возврат налога от вас потребуется соблюдение установленного государством срока минимального участия в ПДС, который зависит от года оформления договора:
  • 5 лет — если договор ПДС заключен в 2024–2026 гг.;
  • 6 лет — при оформлении договора в 2027 г.;
  • 7 лет — в 2028 г.;
  • 8 лет — в 2029 г.;
  • 9 лет — в 2030 г.;
  • 10 лет — при вхождении в программу с 2031 г.
Раньше этого срока получить деньги разрешается на оплату дорогостоящего лечения или при потере кормильца — тогда право на льготу сохраняется. Если расторгнуть договор досрочно без уважительной причины, полученные по возврату НДФЛ суммы придется вернуть.

Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) в новом свете

Количество договоров НПО не ограничивается, их разрешается заключить сколько угодно, но под льготы по взносам попадают не все. Вернуть НДФЛ можно, только если будете копить на старость себе и близким родственникам. Список тут такой же, как и по программе ПДС.
Вычет действует на те взносы в НПО, которые уплачены сберегателем самостоятельно. Если за работника деньги в НПФ перечисляет работодатель — возврат НДФЛ невозможен.
Даже иностранец может оформить договор НПО в России и получать вычеты. Для этого он должен быть совершеннолетним, иметь разрешительные документы, легально находиться в РФ и быть её налоговым резидентом.

ИИС нового типа (ИИС-3): вычеты и на пополнение счёта, и на доходы

Появившийся с начала января 2024 года индивидуальный инвестиционный счет нового типа ИИС‑3 разрешается открыть не менее чем на 10 лет без потери права на налоговый возврат. При этом до 2031 года действуют переходные условия. Период владения счетом с 2024 по 2026 год составляет пять лет, дальше к этому будет ежегодно прибавляться один год.

При оформлении ИИС-3 (или трансформации старого инвестиционного счёта после 1 января 2024 года) можно ежегодно возвращать часть НДФЛ со средств, внесенных на счет, а при его закрытии не уплачивать налог на доход. Разрешается открыть три ИИС-3 одновременно и вносить на них любую сумму. Так вы сможете получать сразу два типа бонусов — на пополнение счета и на доход.

Льготы на пополнение индивидуального инвестиционного счёта третьего типа работают по тому же принципу, что и в НПО и ПДС.
При закрытии счёта ИИС-3 инвестиционный доход от купонов, роста стоимости бумаг, торговли фьючерсами, полученный за всё время работы счёта, не облагается НДФЛ. Но дивиденды от уплаты налога не освобождаются.

Важные ограничение:
  • общая сумма по всем вашим ИИС-3, закрытым в одном году, не может превышать 30 млн рублей;
  • счёт должен быть закрыт после минимального периода владения.
Досрочное закрытие (кроме случаев для оплаты дорогостоящего лечения) приводит к потере обеих льгот и обязанности вернуть государству полученные ранее деньги.

Претендовать на вычет на вложения могут только плательщики НДФЛ, второй тип льготы — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами, доступен и тем, кто не уплачивает НДФЛ.

Такие же льготы по ИИС -3 имеют и иностранцы, при наличии налогового резидентства России.

Случаи, когда налоговый вычет НЕ положен

Граждане России, которым не начисляют НДФЛ — например, безработные и пенсионеры, получающие только пенсию — воспользоваться льготой по долгосрочным сбережениям не смогут. Так же, как и работающие на специальных режимах налогообложения: ИП на УСН, патенте, самозанятые. Им тоже не получится претендовать на возврат налога, который они не платят.

Граждане РФ или иностранцы, в течение последних 12 месяцев находившиеся в России менее 183 дней (полугода), также лишаются возможности получения льгот, даже при уплате налога и официальной работе в российской компании.

Возможность вернуть НДФЛ с 1 января 2026 года утрачивают и признанные иностранными агентами лица, несмотря на то что их доходы будут облагаться по ставке 30%.

Главные выводы

Новые правила, действующие с 2024–2025 гг., создают мощную систему поощрения для граждан, формирующих долгосрочный капитал.
  1. Расширенный список инструментов и единый лимит: налоговый вычет распространяется на взносы с общим лимитом до 400 тыс. рублей в год по трём ключевым продуктам: ПДС, НПО и ИИС-3.
  2. Более высокий возврат с ростом дохода: введение новой пятиступенчатой шкалы НДФЛ позволяет повысить сумму возмещения для людей с годовым доходом выше 2,4 млн рублей.
  3. Упрощённый порядок получения: для получения вычета по ПДС и НПО не обязательно заполнять декларацию 3-НДФЛ. НПФ автоматически передают данные в ФНС, и предзаполненное заявление появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Остаётся только проверить данные и подписать его.
  4. Жёсткие условия сохранения льготы: право на налоговые бонусы жёстко привязано к минимальному сроку участия.
Нововведения в системе налоговых вычетов существенно повышают привлекательность долгосрочных накоплений, особенно для граждан с высокими официальными доходами.
Однако для сохранения права на льготы необходимо проявлять ответственность и соблюдать долгосрочные обязательства.