Отказ в налоговом вычете по ПДС: инструкция по обжалованию

Отказы в налоговом вычете по ПДС бывают. В некоторых случаях возврат действительно не предусмотрен законом. Об этом лучше знать заранее, чтобы не тратить время, силы и нервы на бесперспективную переписку с налоговой. Но что делать, если вы уверены в своей правоте, документы в порядке, а отказ выглядит необоснованным?

В этом материале мы разберем причины отказа в налоговом вычете за взносы, поговорим о возврате налогов по ПДС для пенсионеров и выясним, каким образом обжаловать несправедливое, на ваш взгляд, решение ФНС.

Причины отказа в вычете за взносы в ПДС

Нехватка информации о правилах программы ПДС может обернуться финансовым разочарованием: налоговые органы отказывают в вычете НДФЛ. Разберем случаи, когда налоговая льгота не применяется на законных основаниях.

1. Средства не относятся к личным взносам. Перевод средств из накопительной пенсии (ОПС) в ПДС, полученное государственное софинансирование или прирост инвестдохода не признаются вашими личными взносами.
2. Общий баланс на счету. Налоговый вычет рассчитывается от фактически внесенных средств в течение конкретного года. Остаток средств не берется во внимание.
3. Преждевременное закрытие счета. Досрочный выход из программы не по уважительной причине (болезнь, смерть) влечет потерю права на все налоговые вычеты, полученные ранее. Более того, потребуется вернуть уже зачисленные суммы, поскольку фиксируется нарушение условий участия в ПДС.
4. Превышение лимита по количеству договоров. Возврат НДФЛ распространяется только на три активных договора ПДС. При открытии четвертого и последующих счетов утрачивается право на вычет по всем из них.
5. Ограничение по кругу лиц. Вычет положен при открытии счета на себя или близкого родственника: супруга, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, родных и сводных братьев и сестер, а также детей-инвалидов под опекой. Льгота не предоставляется, если счет открыт на другое лицо.

Информацию о том, какими способами можно получить налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений, и другие полезные материалы смотрите на нашем сайте.

Условия налогового вычета по ПДС для пенсионеров

Представители НПФ подтверждают, что условия участия в ПДС не зависят от возраста. При регулярных взносах в программу участникам предоставляются государственные бонусы, в том числе налоговый вычет.

Но некоторые пенсионеры, оформившие договор, не смогли получить вычет. Службы поддержки финансовых компаний отвечают, что налоговый вычет им будет доступен только спустя пять лет, либо вовсе заявляют о «специальных условиях» для пожилых. Эта информация не соответствует действительности.

Почему возникает путаница

После запуска программы в Налоговый кодекс внесли поправки, которые, скорее всего, и стали причиной недоразумений. Речь идет о пункте 1.2 статьи 219.2 НК, где указано, что право на налоговый вычет предоставляется, если выплаты по договору ПДС начнутся не ранее, чем через 10 лет после его заключения.

ФНС уточняет, что этот пункт не служит причиной для отказа в возврате вычета, а регулирует возврат средств.
Путаница возникает именно из-за смешивания двух разных моментов: права на вычет и правил возврата средств при досрочных выплатах. Таким образом, пенсионерам, которые официально работают или платят НДФЛ с других доходов, имеют право оформлять налоговый вычет при внесении взносов в ПДС. Отказов быть не должно.

Что делать при отказе в налоговом вычете: ваш план «Б»

ФНС уведомляет налогоплательщика об отказе в возврате вычета с указанием причины. Если отказ вызван неправильным оформлением заявления, устраните ошибки и подайте декларацию повторно.

Необоснованный отказ в налоговом вычете следует оспорить. Но сразу идти в суд не имеет смысла: вам вернут заявление. Подайте жалобу в вышестоящую ФНС через ту налоговую, которая допустила ошибку. Например, заявление на московскую инспекцию адресуйте в управление ФНС по Москве. Для районных и межрайонных налоговых органов направляйте жалобу в управление ФНС вашей области или края.

Рекомендации при обжаловании отказа в налоговом вычете за программу ПДС

Жалобу на налоговую инспекцию при отказе в налоговом вычете за ПДС можно подать в течение 1 года после спорного события (форма жалобы для скачивания на сайте ФНС).

Способы подачи

• Лично: получите отметку о приеме.
• Почтой: заказным письмом с уведомлением и описью.
• Через личный кабинет на сайте ФНС.
• Электронно (ТКС): при наличии электронной подписи.
• Через представителя: понадобится доверенность.

Налоговая передаст жалобу в вышестоящую инспекцию в течение 3 дней. На рассмотрение заявления в верховном органе выделяется до 30 рабочих дней. Во время этого срока вы можете добавить недостающие документы, но придется объяснить, почему не сделали это сразу.

О решении сообщат в течение 3 дней после его вынесения. Если результат неудовлетворительный, у вас есть месяц на апелляционную жалобу. Ее рассматривают также до 30 дней. И только после этого вы вправе подавать заявление в суд.

Налоговая имеет право продлить рассмотрение еще на месяц при необходимости для изучения новых фактов. Вы также можете попросить об отсрочке до 6 месяцев для сбора необходимых документов.
Да, в некоторых ситуациях получить вычет действительно невозможно. Такие случаи предусмотрены законом, и о них стоит знать заранее. Но иногда причиной отказа ФНС становятся формальные ошибки или недопонимание правил.

Поэтому, если у вас есть обоснованная позиция и документы в порядке, не стоит сдаваться: грамотное обжалование и последовательные действия часто приводят к пересмотру решения в пользу налогоплательщика. Главное — действовать в рамках установленного порядка и не пропустить сроки.