Налоговые вычеты для ИП: на что можно рассчитывать?

Желание платить меньше свойственно всем людям. В России можно вернуть часть уплаченных денег с помощью налоговых вычетов. На эту сумму государство уменьшает размер платежей в бюджет по разным причинам. Это законный способ снизить налоговую нагрузку. Право на вычеты есть не только у физических лиц, но и у индивидуальных предпринимателей. 

Рассказываем, какие вычеты по налогам действуют для ИП и как их получить.

Кто может получить налоговые вычеты

Могут ли ИП получить налоговые вычеты, зависит от их системы налогообложения. Вернуть часть налогов могут предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), которые являются резидентами РФ и платят НДФЛ по ставке 13%.

Предприниматель, подтвердивший право на вычеты, заплатит НДФЛ только с части прибыли. Так он уменьшает базу, облагаемую налогом.
Предприниматели на УСН, АУСН, патенте или НПД не платят НДФЛ, поэтому не получают и вычеты. Эти условия не применяются при получении дохода, с которого нужно уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Виды налоговых вычетов для ИП

Правила применения вычетов для предпринимателей такие же, как и для физических лиц: они уменьшают базу, облагаемую НДФЛ. Налог, который уже оплачен, можно вернуть из бюджета — деньги переведут на счет в банке. 

Вычеты бывают:
  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Стандартные 

К ним относятся вычеты на ребенка, для отдельных категорий плательщиков НДФЛ, например, инвалидов или жертв радиационных катастроф (ст. 218 НК РФ). ИП на ОСН может получить любой из них на общих основаниях.

Размеры вычетов на детей в 2024 году в месяц составляют:
  • 1 400 рублей на первого и второго;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих;
  • к вычету добавят еще 12 000 рублей, если ребенок-инвалид;
  • сумма увеличивается на 6 000 рублей, если ребенка с инвалидностью воспитывают опекуны или попечители. 

Работающим людям с инвалидностью положен стандартный вычет в 500 рублей в месяц. Для чернобыльцев, получивших инвалидность, налогооблагаемая база уменьшается на 3000 руб. в месяц.
Для получения вычета на детей установлен лимит дохода с начала года — 350 000 рублей, а с 2025 года — 450 000 рублей.
С 2025 года сумма стандартных вычетов на детей увеличивается в два раза и составит 2 800 рублей на второго ребенка, и 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего. Сумма возврата НДФЛ опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида составит 12 000 рублей. Эта мера распространяется на учащихся очной формы обучения, студентов, аспирантов, ординаторов, интернов, в возрасте до 24 лет, если им установлена инвалидность I или II групп.

Социальные

Социальные налоговые вычеты предпринимателям на ОСНО предоставляются на общих основаниях.

Уменьшить базу, облагаемую НДФЛ, можно по расходам (ст. 219 НК РФ):
  • на благотворительность, но не более 25% облагаемого дохода;
  • на свое обучение, супруга (супруги), детей, братьев, сестер;
  • на свое лечение, а также супруга (супруги), детей, родителей;
  • на страховые взносы на свое негосударственное пенсионное обеспечение, членов семьи и близких родственников;
  • на дополнительные взносы на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки квалификации;
  • на физкультурно-оздоровительные услуги за себя и детей.

Лимит по социальным вычетам, кроме благотворительности, составляет 150 000 руб. в год в совокупности по всем видам (п. 2 ст. 219 НК РФ). 

Из правила есть исключения:
  1. Вернуть НДФЛ по обучению детей можно с суммы до 110 000 рублей в год на каждого ребенка.
  2. По дорогостоящим видам лечения (ПП РФ от 08.04.2020 № 458) вычет можно получить без ограничений по сумме документально подтвержденных расходов.

Имущественные 

Вычет положен при продаже имущества и долей в уставном капитале. 

Сумма уменьшения налогооблагаемого дохода зависит от вида того, что продается (п. 2 ст. 220 НК РФ) и составляет:
  • по жилой недвижимости или земельным участкам, включая дачи, — 1 000 000 рублей.
  • по нежилой недвижимости, другим видам имущества, долям в уставном капитале — 250 000 руб.

При этом вместо фиксированной суммы доход от продажи можно уменьшить на сумму расходов на приобретение имущества или доли в уставном капитале, подтвержденных документально.
Получить вычеты по НДФЛ можно при продаже имущества, которое ИП не использовал в деятельности.
Получить вычет можно также при покупке недвижимости. По налоговому законодательству (п. 3 ст. 220 НК РФ) затраты на приобретение или строительство жилья разрешается уменьшить на 2 000 000 рублей. Максимальная сумма налога, который можно вернуть 13% — это  260 000 рублей. 
Такое имущество разрешается использовать в бизнесе, а не только для проживания (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776).
При использовании кредита для покупки или строительства жилья, можно дополнительно вернуть НДФЛ с суммы уплаченных процентов — максимально с 3 000 000 рублей. Это еще 390 000 рублей.

Профессиональные

Предприниматели также могут уменьшить доход на сумму расходов на осуществление деятельности (ст. 221 НК РФ).

Разрешается вычесть расходы:
  • на аренду помещения для офиса или магазина;
  • на закупку товаров для продажи;
  • на рекламу и маркетинг;
  • на транспорт;
  • на услуги связи и интернета;
  • на зарплаты сотрудников;
  • на страховые взносы за себя и работников.

Сделать это можно:
  • в сумме фактических расходов, подтвержденных документально;
  • в размере 20% дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. 
Второй вариант выгоднее при незначительном размере документально подтвержденных расходов или их отсутствии.

Инвестиционные

При вложениях денег в ценные бумаги предприниматель тоже может уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Условия получения вычета регламентированы ст. 219.1 НК РФ.

Оформить его можно в трех случаях:
  • На сумму прибыли от продажи ценных бумаг, которыми владел не менее трех лет. Максимальная сумма вычета рассчитывается как количество лет, которые бумаги находились в собственности, умноженное на 3 000 000 рублей.
  • На сумму внесенных денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый на срок более трех лет. Вернуть налог можно максимум с 400 000 рублей.
  • На сумму положительного финансового результата от торговли на ИИС. Получить вычет можно максимально на 30 000 000 рублей через три года владения бумагами.

В начале 2024 года в России появился еще один тип инвестиционных счетов — ИИС-3, объединивший вычет на взнос (до 400 тысяч рублей) и на полученный результат (до 30 млн рублей). Минимальный срок владение таким счетом составляет 10 лет, но есть переходные положения. Для получения вычета в 2024-2026 годах нужно открыть ИИС-3 на срок не менее 5 лет.  2031 году он достигнет 10 лет.
Вычет по инвестициям можно получить на общих основаниях и воспользоваться любым из вариантов.

Как оформить налоговый вычет

ИП на ОСНО могут оформить любой налоговый вычет. Для этого нужно подать декларацию в ИФНС, где предприниматель стоит на учете. Сделать это можно лично, через личный кабинет ИП или физического лица на сайте ФНС или отправить заказным письмом. 

Нужно предоставить:
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога.

Пакет прилагаемых документов зависит от вычета:
  • для профессионального — подтверждение расходов (счета на закупку материалов, аренду, ремонт оборудования);
  • для имущественного — копии документов по сделке;
  • для стандартного — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении детей;
  • для инвестиционного — договор на ведение ИИС или на брокерское обслуживание;
  • для социального — в зависимости от ситуации.
Вычет за приобретение недвижимости в год покупки предприниматель, который работает на себя, получить не сможет. Декларацию в ФНС можно подать только на следующий год после покупки. 

Сроки оформления вычета

Подать декларацию 3-НДФЛ нужно в отделение ФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года. При среднесписочной численности сотрудников у ИП больше 100 человек, отчет можно отправить только в электронном виде. Предприниматель, который не вел деятельность в течение года, сдает 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

На камеральную проверку декларации отводится три месяца, после чего налоговая отправит вам деньги, если НДФЛ причитается к возврату.

Пример оформления и расчета налогового вычета

ИП Василий Скворцов заполняет декларацию 3-НДФЛ за 2023 год. Доход предпринимателя составил 2 000 000 рублей, на бизнес он потратил — 700 000 рублей и 300 000 рублей на лечение матери. Эти расходы Василий показал в декларации, подтвердив чеками и квитанциями, а также приложил договор с медицинской организацией и снизил налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей. Доход предпринимателя не превысил 5 000 000 рублей в год, поэтому облагается по ставке 13%. В результате вычета ИП заплатит государству 13% не с 2 000 000 рублей = 260 000 рублей, а 130 000 рублей с 1 000 000 рублей.

Налоговые вычеты участникам ПДС

С 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений (ПДС). О ней мы подробно писали в наших статьях. Вступить в нее могут и ИП. При участии в Программе можно получить вычет по НДФЛ до 52 000 рублей, если вы платите налог по ставке 13%, и до 60 000 рублей, если ваш доход облагается по ставке 15%.

Особые случаи

ИФНС может вынести отрицательное решение по возврату денег.

Основные причины, по которым ФНС может отказать в вычете: 
  • не предоставлены оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора;
  • опоздали с оформлением вычета;
  • не хватает подтверждающих документов, они некорректно заполнены, не хватает данных, имеются неточности и ошибки;
  • подали документы, когда не было права на вычет, например, не дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • в декларации есть ошибки, искажающие ее достоверность;
  • подали 3-НДФЛ не по месту постоянной прописки.
Эти правила лучше учитывать до обращения в ИФНС, иначе вам откажут в вычете и вы потеряете время на исправление ошибок и новую камеральную проверку.
Отказ должен быть сформирован в виде официального уведомления с указанием причины. После этого нужно быстро устранить ошибку и подать уточненную декларацию.

Излишне удержанный НДФЛ можно вернуть по письменному заявлению (231 НК РФ). Налог не вернут, если его не написать. Заявление можно подать в течение трех лет с дня уплаты НДФЛ, например, 2024 год — последний, когда разрешается вернуть деньги за 2021 год.

Заключение

Льготы помогают снизить налоговую нагрузку ИП и сэкономить деньги. Совместить можно сразу несколько видов вычетов. Государство вас поддержит с помощью уменьшения налогооблагаемой базы за детей, лечение, учебу, продажу и покупку недвижимости.

Важно оформить все вычеты своевременно и не забывать вовремя подавать документы. Вернуть деньги можно только за срок, не превышающий 3 года, иначе в вычете откажут.

Подобрать программу долгосрочных сбережений

Калькулятор программы долгосрочных сбережений

Ваш пол

Оставьте заявку и получите консультацию

Ваша электронная почта
Ваш телефон
Ваше сообщение