Ходить на работу бесплатно не будет ни один человек. Любой труд должен оплачиваться, ведь деньги — главный стимул для человека. При этом работники компании должны понимать, на какое материальное вознаграждение могут рассчитывать за свой труд.
Рассказываем, какие формы оплаты труда используют организации.
Зарплату платят только сотрудникам, состоящим в штате предприятия по ТК РФ. При этом она может выплачиваться также за неотработанное время. Для других работников, например, по договору ГПХ, предусмотрено вознаграждение. Правила выплаты зарплаты на него не распространяются.
Такие выплаты устанавливают за труд:
К ним относятся:
Доплаты могут быть:
Условие о выдачи части зарплаты в неденежной форме нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре. Для получения такой оплаты сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Составить его можно на отдельную выплату или на период (квартал, год). По согласованию с администрацией сотрудник может досрочно отказаться от натуральной формы оплаты.
Выдавать зарплату в денежной форме можно наличными из кассы или перечислять работнику на карту. Информация о способе выплаты должна содержаться в трудовом или коллективном договоре.
Законом предусмотрена только тарифная система. Ее используют в государственных органах и в частных организациях. Она бывает сдельной, повременной и смешанной. Трудовой кодекс РФ не содержит запрета на установление нескольких систем оплаты труда.
Номинальная зарплата зависит от категории, классификации, стажа работника, условий труда. Правила присвоения разрядов рабочим, специалистам, служащим и руководителям содержатся в специальных справочниках. По профессиональным стандартам есть классификатор, где перечислены обязанности работников разных профессий, требования к квалификации и знаниям.
Повременная система может быть:
В сдельной системе могут быть такие виды заработной платы:
Доход может рассчитываться в виде:
Способ часто применяют в компаниях, где работники взаимозависимы, а все члены команды играют важную роль в общем деле. Например, в бригаде ремонтников квартир под ключ. Недостаток системы — отсутствие гарантированного размера зарплаты.
Начисление зарплаты производится исходя из оклада по трудовому договору, количества рабочих дней в месяце по производственному календарю и фактически отработанных дней. К этому прибавляют и дополнительные выплаты — например,по средней ЗП за месяц.
Зарплата считается пропорционально отработанным дням:
Заработная плата выдается, как правило, в месте выполнения работы наличными деньгами, или переводится в кредитную организацию по выбору работника. Человек должен согласиться на перечисление оплаты на его банковский счет, если на предприятии установлена система безналичных расчетов. Работник вправе заменить кредитную организацию для перевода зарплаты, сообщив об этом работодателю в письменной форме не позднее чем за 15 рабочих дней до дня выплаты.
Переводить деньги можно на банковские карты не только в рамках зарплатного проекта, но и на открытые сотрудниками самостоятельно.
Сотруднику, который работает на сдельной системе, устанавливают норму выработки, то есть количество продукции на месяц. Эту норму тоже нужно устанавливать так, чтобы зарплата при полной загрузке была не ниже МРОТ.
Каждый год размер МРОТ увеличивается, иногда это может происходить и два раза в год. Показатель не может быть ниже прожиточного минимума. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ по РФ установлен в размере 22 440 рублей, но в регионах он может быть выше, например в Москве — 32 916 рублей.
Размер минимальной платы используется для исчисления государственных налогов, платежей, штрафов. От федерального МРОТ зависит, например, минимальный размер разных пособий. а также размер страховых взносов с зарплат сотрудникам на предприятиях малого и среднего бизнеса. Для части выплаты в пределах федерального МРОТ в месяц действует тариф 30%, а для превышения — 15%
Из дохода сотрудников разрешается удерживать суммы:
При наличии нескольких исполнительных документов на одного работника, удержания производятся в порядке очередности:
Удерживать из зарплаты работника по приказу руководителя разрешается не более 20% в месяц. Например, это могут быть выплаты в погашение недостачи, ошибочно выплаченная зарплата или отпускные. Сюда относятся также невозвращенные остатки сумм, выданных сотруднику в подотчет. При этом при наличии исполнительных документов на работника, все равно максимально можно удержать — 20%. То есть, удержать в погашение долга по подотчету нельзя, если по исполнительному листу 25% его зарплаты уже уходит на алименты.
Недостачу и другой материальный ущерб в пределах среднего месячного заработка можно удерживать без согласия работника. Основание — приказ об этом, изданеый не позже месяца со дня установления размера ущерба.
Суммы удержаний по заявлению работника не ограничиваются. Например, сотрудник может попросить работодателя удерживать у него платежи по кредиту или ипотеке и перечислять за него в банк. Эти деньги можно удерживать, если работник написал соответствующее заявление об этом. При этом, главное, сначала удержать НДФЛ и суммы задолженности по исполнительным документам, если она есть.
За первое нарушение предусмотрено такое наказание:
Кроме того, можно поменять действующую систему оплаты труда. Сделать это можно двумя способами. Согласовать с сотрудником новые условия в письменном виде. После утверждения изменений заключают дополнительное соглашение к трудовому договору, где прописываются все детали.
Кроме того, возможны и изменения в одностороннем порядке. Они должны быть связаны со сменой условий труда, которые уменьшают нагрузку на работника. Например, при установке на производстве нового оборудования, которое выполняет часть работы вместо сотрудника. При этом о таких изменениях нужно проинформировать сотрудника за два месяца до них. При несогласии человека с новым порядком оплаты, компания обязана предоставить ему вакантную должность, включая нижестоящую с меньшей зарплатой. С сотрудником, которого не устроят эти условия, можно прекратить трудовой договор на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Рассказываем, какие формы оплаты труда используют организации.
Суть заработной платы
Зарплата, или оплата труда — по трудовому законодательству это вознаграждение сотрудника за выполненную работу. Уровень заработной платы зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий труда. Право на получение МРОТ гарантировано Конституцией РФ.Зарплату платят только сотрудникам, состоящим в штате предприятия по ТК РФ. При этом она может выплачиваться также за неотработанное время. Для других работников, например, по договору ГПХ, предусмотрено вознаграждение. Правила выплаты зарплаты на него не распространяются.
Оклад
При найме сотрудников работодатель договаривается с ними о размере денежного вознаграждения за труд. Окладная часть и ставка по тарифу — главные составляющие заработной платы. Кроме этого в нее входят и другие виды выплат.Компенсационные выплаты
Вознаграждения полагаются сотрудникам за работу в необычных условиях.Такие выплаты устанавливают за труд:
- в особых климатических условиях;
- на территориях, подвергшихся радиоактивным загрязнениям;
- в опасных условиях;
- с секретной информацией, государственной тайной;
- в условиях отклонения от нормы (при сверхурочной работе, по ночам, выходным или при совмещении должностей).
К ним относятся:
- суточные;
- подъемные;
- отпускные;
- выплаты за выполнение общественных и государственных обязанностей;
- выплаты при сокращении.
Стимулирующие выплаты
Вознаграждение назначают за результат работы, положительную характеристику сотрудника, повышение квалификации. Эти выплаты призваны стимулировать персонал компании.Доплаты могут быть:
- за выслугу лет;
- за ученую степень;
- премия;
- за переработки;
- награждение по итогам месяца и т. д
Работодатель может выбирать форму и систему оплаты труда или использовать сразу несколько, но без согласия сотрудника не может уменьшить размер его зарплаты.
Формы и системы оплаты труда
От применяемой предприятием формы выдачи вознаграждения за работу зависит, чем сотрудник его получает. Система подразумевает за что конкретно и особенности расчета оплаты. Формы можно разделить на две большие группы: в денежном или неденежном выражении. Большинство компаний выплачивают зарплату деньгами в валюте страны. При этом часть вознаграждения разрешается выдавать в натуральной форме. Это регулируется ст. 131 ТК РФ.Условие о выдачи части зарплаты в неденежной форме нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре. Для получения такой оплаты сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Составить его можно на отдельную выплату или на период (квартал, год). По согласованию с администрацией сотрудник может досрочно отказаться от натуральной формы оплаты.
Выдавать зарплату в денежной форме можно наличными из кассы или перечислять работнику на карту. Информация о способе выплаты должна содержаться в трудовом или коллективном договоре.
Исключительно безналичное перечисление обязательно только иностранным сотрудникам без вида на жительство.
Каждый работодатель сам устанавливает систему оплаты труда в зависимости от объема работы, стажа и возможностей сотрудника и условий.Законом предусмотрена только тарифная система. Ее используют в государственных органах и в частных организациях. Она бывает сдельной, повременной и смешанной. Трудовой кодекс РФ не содержит запрета на установление нескольких систем оплаты труда.
Номинальная зарплата зависит от категории, классификации, стажа работника, условий труда. Правила присвоения разрядов рабочим, специалистам, служащим и руководителям содержатся в специальных справочниках. По профессиональным стандартам есть классификатор, где перечислены обязанности работников разных профессий, требования к квалификации и знаниям.
Повременная система
Доход работника зависит от времени, затраченного на выполнение задачи. На размер ЗП может влиять квалификация и стаж работы сотрудника компании.Повременная система может быть:
- Простой — расчет зависит от количества отработанных часов, тарифа и ставки. Сотруднику можно установить месячный оклад и платить, например, 50 000 руб. за работу с 9:00 до 18:00. К такой системе относят почасовую ставку, когда работник получает ЗП за фактически отработанное время. Доход не зависит от результатов работы. Например, в кофейне бариста получает 300 руб. в час.
- Повременно-премиальной — к тарифной ставке добавляют премию за выполнение определенных условий. За труд высокого качества сотрудник получает премию. Например, за отсутствие брака на производстве в размере 15 % зарплаты. Премия выплачивается по итогам месяца дополнительно к окладу.
Повременная система оплаты труда подходит для компаний с большим штатом сотрудников, когда заслуги одного из них сложно выделить из общего результата работы.
Сдельная система
При сдельной оплате труда размер выплат работнику зависит от количества изготовленной продукции (оказанных услуг или выполненных работ).Такая система часто используется для расчета зарплаты персонала, который помогает основным цехам на производстве. Доход напрямую зависит от числа выполненных задач.В сдельной системе могут быть такие виды заработной платы:
- Прямая сдельная — это фиксированная сумма за каждую операцию. Расчет происходит на основании наряда на работу, где указана норма и результат.
- Сдельно-премиальная — предусмотрено поощрение за качество и быстрое исполнение обязанностей, а также дополнительная оплата за работу сверх плана
- Сдельно-прогрессивная система — на работы, выполненные сверх нормы, добавляют повышенную ставку.
- Косвенно-сдельная — сотруднику платят процент от суммы сделок основных работников.
- Аккордная — работникам платят единую сумму за установленный объем работ.
Смешанная система
Эта система совмещает в себе бестарифную и тарифную формы. Зарплата при смешанной системе состоит из нескольких компонентов.Доход может рассчитываться в виде:
- процента от выручки;
- фиксированного оклада + процента от выручки;
- процента от выручки, но не менее фиксированного оклада.
Главный недостаток такой формы оплаты труда состоит в том, что сотрудник не может спланировать бюджет из-за меняющейся ставки.
Бестарифная система
Эта система сегодня используется редко — обычно в начинающих стартапах. Зарплата сотрудников зависит от выручки компании — им выплачивают проценты от прибыли. Условия должны быть закреплены в коллективном договоре или другом нормативном документе.Способ часто применяют в компаниях, где работники взаимозависимы, а все члены команды играют важную роль в общем деле. Например, в бригаде ремонтников квартир под ключ. Недостаток системы — отсутствие гарантированного размера зарплаты.
Расчет и выплата заработной платы
Особенности расчета зарплаты зависят от системы оплаты труда, применяемой компанией.По окладу
Работник, отработавший полный месяц, получает оклад вне зависимости от количества рабочих дней в месяце. Сотруднику, который отсутствовал из-за болезни или был в отпуске, оплату считают пропорционально отработанным дням.Начисление зарплаты производится исходя из оклада по трудовому договору, количества рабочих дней в месяце по производственному календарю и фактически отработанных дней. К этому прибавляют и дополнительные выплаты — например,по средней ЗП за месяц.
Для расчета используют формулу:
Так, доход за декабрь 2023 года (21 рабочий день) для работника с окладом 40 350 рублей и премией 10 550 рублей, который проработал 18 дней в месяце, равен 45 135,70 рублей — 40 350 ÷ 21 × 18 + 10 550.- Сумма оклада ÷ Число рабочих дней в месяце × Число отработанных дней + Дополнительные выплаты = ЗП за месяц
Простая повременная
При такой системе легко рассчитать оплату труда сотрудников на тарифной ставке.
Для расчета по дневной ставке используют формулу:
Например, в торговой точке работают два продавца по графику 2/2, а смена длится 10 часов. В декабре 31 день. По такому графику один продавец отработал 16 смен, второй — 15. Ставка за смену — 3 500 рублей.- Кол-во отработанных дней за месяц × Дневная ставка = ЗП за месяц.
Зарплата считается пропорционально отработанным дням:
- 1-й продавец: 16 смен × 3 500 ₽ = 56 000 рублей;
- 2-й продавец: 15 смен × 3 500 ₽ = 52 500 рублей.
При часовой тарифной ставке зарплату рассчитывают так:
- Кол-во отработанных часов за месяц × Часовая тарифная ставка = ЗП за месяц
Сдельная оплата
Результат труда при такой форме оценивается в материальных показателях и не зависит от времени, затраченного на изготовление продукции. Расчеты зависят от вида сдельной оплаты. Например, для прямого вида оплаты нужно умножить установленную норму на количество произведенного товара.
Цена за единицу продукции — 1 000 рублей. За месяц сотрудник сделал 60 штук. 1 000 рублей × 60 единиц = 60 000 рублей.
Выплата заработной платы
По Трудовому кодексу работодатель обязан выдавать ЗП не реже двух раз в месяц — каждые 15 дней, в любом процентном соотношении. В первую часть обычно включают половину оклада, а премии и дополнительные надбавки выплачиваются со второй частью.Заработная плата выдается, как правило, в месте выполнения работы наличными деньгами, или переводится в кредитную организацию по выбору работника. Человек должен согласиться на перечисление оплаты на его банковский счет, если на предприятии установлена система безналичных расчетов. Работник вправе заменить кредитную организацию для перевода зарплаты, сообщив об этом работодателю в письменной форме не позднее чем за 15 рабочих дней до дня выплаты.
Переводить деньги можно на банковские карты не только в рамках зарплатного проекта, но и на открытые сотрудниками самостоятельно.
Перечислять зарплату разрешается даже на карту третьего лица, например, родственника. Реквизиты для перевода средств сотрудник указывает в своем заявлении.
Точная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Этот срок не может превышать 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты с выходным или праздничным днем выплата производится накануне этого дня. Отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска.Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Работнику, который отработал месячную норму рабочего времени, нельзя платить меньше установленной законом суммы минимального размера оплаты труда. Этого уровня обязаны придерживаться на предприятиях любой формы собственности в виде наименьшей месячной ставки или почасовой оплаты.Сотруднику, который работает на сдельной системе, устанавливают норму выработки, то есть количество продукции на месяц. Эту норму тоже нужно устанавливать так, чтобы зарплата при полной загрузке была не ниже МРОТ.
Каждый год размер МРОТ увеличивается, иногда это может происходить и два раза в год. Показатель не может быть ниже прожиточного минимума. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ по РФ установлен в размере 22 440 рублей, но в регионах он может быть выше, например в Москве — 32 916 рублей.
Размер минимальной платы используется для исчисления государственных налогов, платежей, штрафов. От федерального МРОТ зависит, например, минимальный размер разных пособий. а также размер страховых взносов с зарплат сотрудникам на предприятиях малого и среднего бизнеса. Для части выплаты в пределах федерального МРОТ в месяц действует тариф 30%, а для превышения — 15%
Организации в России не могут выплачивать зарплату сотрудникам за месяц меньше минимального размера оплаты труда, кроме некоторых исключений..
Платить меньше МРОТ можно в случаях, когда:- сотрудник трудоустроен на неполную ставку или по совместительству. Так, зарплата на полной ставке у человека — 22 440 рублей, но он работает по 4 часа в день и получает 11 220 рублей;
- работник болел. Так, его зарплата может быть меньше МРОТ, а остальную сумму он получит как пособие по болезни.
В остальных ситуациях зарплата ниже МРОТ незаконна, государство строго отслеживает соблюдение этого закона и работодателя ждет наказание.
Удержания из заработной платы
С зарплаты каждого сотрудника, который трудоустроен официально, работодатель удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% и перечисляет в бюджет. Кроме того, в некоторых других ситуациях работник может получить зарплату в меньшем размере, чем положено по трудовому договору.Из дохода сотрудников разрешается удерживать суммы:
- по исполнительным документам;
- по приказу руководителя;
- по желанию сотрудника.
При этом, после всех вычетов у работника должен остаться доход в размере прожиточного минимума, если в исполнительном документе установлено это требование. Для этого нужно подать заявление в службу судебных приставов.
Суммы удержаний считаются с зарплаты за вычетом НДФЛ. При наличии нескольких исполнительных документов на одного работника, удержания производятся в порядке очередности:
- первая — алименты, возмещение вреда здоровью и ущерба в связи со смертью кормильца;
- вторая — задолженность по платежам в бюджет;
- третья — остальные суммы долговых обязательств.
Удерживать из зарплаты работника по приказу руководителя разрешается не более 20% в месяц. Например, это могут быть выплаты в погашение недостачи, ошибочно выплаченная зарплата или отпускные. Сюда относятся также невозвращенные остатки сумм, выданных сотруднику в подотчет. При этом при наличии исполнительных документов на работника, все равно максимально можно удержать — 20%. То есть, удержать в погашение долга по подотчету нельзя, если по исполнительному листу 25% его зарплаты уже уходит на алименты.
Недостачу и другой материальный ущерб в пределах среднего месячного заработка можно удерживать без согласия работника. Основание — приказ об этом, изданеый не позже месяца со дня установления размера ущерба.
Суммы удержаний по заявлению работника не ограничиваются. Например, сотрудник может попросить работодателя удерживать у него платежи по кредиту или ипотеке и перечислять за него в банк. Эти деньги можно удерживать, если работник написал соответствующее заявление об этом. При этом, главное, сначала удержать НДФЛ и суммы задолженности по исполнительным документам, если она есть.
Ответственность за нарушение законодательства о заработной плате
За задержку выплаты зарплаты работодателю грозят штрафные санкции.За первое нарушение предусмотрено такое наказание:
- для должностного лица, например, руководителя организации — от 10 000 до 20 000 рублей;
- для предпринимателя и малого предприятия — от 1000 до 5000 рублей;
- для средней и крупной организации — от 30 000 до 50 000 рублей.
- для должностного лица, например, руководителя организации — штраф от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация от одного года до трех лет;
- для предпринимателя и малого предприятия — штраф от 10 000 до 30 000 рублей;
- для средней и крупной организации — штраф от 50 000 до 100 000 рублей.
За невыплату зарплаты может быть уголовное наказание для руководителя организации, работодателя-физлица, руководителя филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации.
Выбор системы оплаты труда
Организация может одновременно использовать несколько систем оплаты труда. Часть сотрудников может работать повременно, а остальные — сдельно. Главное — описать системы в локальном акте. Например, зафиксировать в Положении об оплате труда, а в трудовом договоре прописать размер и особенности расчета зарплаты — тарифная ставка или оклад.Кроме того, можно поменять действующую систему оплаты труда. Сделать это можно двумя способами. Согласовать с сотрудником новые условия в письменном виде. После утверждения изменений заключают дополнительное соглашение к трудовому договору, где прописываются все детали.
Кроме того, возможны и изменения в одностороннем порядке. Они должны быть связаны со сменой условий труда, которые уменьшают нагрузку на работника. Например, при установке на производстве нового оборудования, которое выполняет часть работы вместо сотрудника. При этом о таких изменениях нужно проинформировать сотрудника за два месяца до них. При несогласии человека с новым порядком оплаты, компания обязана предоставить ему вакантную должность, включая нижестоящую с меньшей зарплатой. С сотрудником, которого не устроят эти условия, можно прекратить трудовой договор на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.