Налоговые льготы — важный механизм социальной поддержки. он помогает снизить финансовую нагрузку на граждан, чья работа связана с обеспечением безопасности страны.

В статье поможем разобраться в налоговых льготах для военных. Вы узнаете, какие из них нужно оформлять самостоятельно, а какие предоставляются автоматически.

Кто входит в льготные категории: определяем статус военнослужащего

Налоговая льгота для военных закреплена в нескольких нормативных актах, включая Налоговый кодекс РФ, федеральные законы и постановления Правительства РФ. Информации в этой сфере много, и в ней легко запутаться.

Давайте разложим всё по полочкам, опираясь на федеральное законодательство и разъяснения ФНС. Перечень льготных категорий военнослужащих достаточно широк, к ним относятся:
  • военнослужащие по призыву и курсанты военных училищ до заключения контракта;
  • служащие по контракту;
  • участники СВО: контрактники, мобилизованные, добровольцы, сотрудники Росгвардии, полиции, ФСБ; СК России, МЧС, ФСИН, ФССП, прокуратуры и других силовых структур, выполняющие задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в рамках СВО;
  • ветераны боевых действий (включая ветеранов СВО и «старых» кампаний: Афганистан, Чечня и др.);
  • военные пенсионеры;
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы;
  • члены семей военнослужащих: супруг/супруга, несовершеннолетние дети, дети-инвалиды, дети до 23 лет, обучающиеся очно, лица на иждивении, включая родственников погибших.
Льготы военных не одинаковы. Например, военнослужащие в зоне боевых действий имеют расширенные налоговые льготы.
Преференции для каждой категории зависят от федерального и регионального законодательства.

Налог на имущество физических лиц: что нужно знать

Льгота есть у всех действующих военных, включая призывников и курсантов, ветеранов и участников боевых действий, военных пенсионеров (согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ). Её действие распространяется на один объект недвижимости: квартиру, часть квартиры, жилой дом, часть дома, хозяйственное строение, гараж или машино-место, — находящийся в собственности.

Обязательные условия:
  • имущество должно находиться в собственности налогоплательщика;
  • объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности;
  • кадастровая стоимость имущества не должна превышать 300 млн рублей.
Совет: если у военного в собственности два объекта недвижимости — лучше выбрать тот, с которого налог выше

Земельный налог: как законно уменьшить платёж

Налоговая льгота по земельному налогу предоставляется ветеранам боевых действий (ВБД), военным пенсионерам, участникам СВО и членам их семей (предусмотрено ст. 391 НК РФ). Она позволяет уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость до 600 квадратных метров одного земельного участка.

То есть, если площадь участка не превышает 6 соток, налог платить не нужно.

Условия применения льготы:
  • участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика;
  • участок не должен использоваться в предпринимательской деятельности;
  • льгота применяется только к одному земельному участку по выбору владельца.
Члены семей участников СВО могут воспользоваться льготой только за период их участия в спецоперации. Для самих участников СВО льгота действует весь налоговый период — календарный год, в течение которого они находились на СВО, независимо от фактического срока службы.

Бывшие военнослужащие также имеют льготы. Военные пенсионеры могут получить налоговый вычет на землю в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров одного участка. ВБД получают налоговую льготу независимо от площади и использования.

Транспортный налог: кому положены послабления

По этой льготе участники спецоперации, ветераны боевых действий и их семьи освобождаются от налога на одно транспортное средство (в соответствии с Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025), но есть ряд оговорок для разных категорий:

Для участников СВО — льгота не действует на транспортные средства стоимостью более 10 млн рублей, облагаемые налогом с повышающим коэффициентом 3. Не освобождают от налога воздушные и водные суда (кроме моторных лодок с двигателем до 5 л. с.). Это установлено п. 2.2 ст. 361.1 НК РФ.

Члены семей участников СВО — имеют право на транспортную льготу только на время службы родственника.

Ветераны боевых действий — могут получить льготу по транспортному налогу. Например, они могут быть освобождены от уплаты налога на одно транспортное средство, такое как легковой автомобиль мощностью до 200 л. с., мотоцикл или снегоход. Однако условия льготы зависят от региона и местного законодательства.

Налог на доходы физических лиц: за что платить, а за что нет

Все призванные на срочную службу и военные сборы освобождаются от налога на доход, который они получают по месту службы. Такое правило прописано в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Однако это касается только определённых видов доходов и не освобождает от уплаты НДФЛ полностью.

Не облагаются налогом:
  • денежное довольствие;
  • суточные;
  • другие выплаты, получаемые по месту службы.
Доходы, не связанные с военной службой (например, доходы от инвестиций, сдачи имущества в аренду, продажи имущества и т. д.), продолжают облагаться налогом.

Военнослужащим, которые находятся в зоне спецоперации, не начисляется НДФЛ на: материальную помощь (в том числе от работодателя до 50 000 рублей в год и от государственных органов), социальные выплаты, списанные кредиты, компенсация за ранения и увечья, за гибель военнослужащего (его семье), а также по обязательному страхованию жизни и здоровья. От налога на доходы с физических лиц освобождены и семьи при получении безвозмездных выплат и материальной помощи.

В других случаях участникам СВО предоставляется налоговая льготная ставка НДФЛ 13% на доходы, полученные при выполнением задач в ходе спецоперации. Под льготное налогообложение подпадают: довольствие, выплаты, компенсации и материальная помощь до 5 млн рублей в год. Если доход превышает 5 млн руб. в год, применяется ставка 15%.

Также для участников СВО предусмотрен особый налоговый режим до завершения службы. Он дает право на отсрочку платежей по налогам, сборам и страховым взносам на весь период службы и продление сроков сдачи налоговой отчётности в течение нескольких месяцев после увольнения.

Все военнослужащие-контрактники при увольнении освобождаются от НДФЛ на единовременные пособия. Если выслуга меньше 20 лет, выплачивается 2 оклада, если 20 лет и более — семь. Однако освобождение действует только в пределах трёхкратного среднего месячного довольствия (или шестикратного для Крайнего Севера). Норма закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ и Федеральном законе № 306-ФЗ от 07.11.2011.

Также с ежегодной материальной помощи военнослужащим по контракту не удерживают НДФЛ, но только в размере до 4000 руб. в год (остаток суммы облагается налогом).

Кто и при каких условиях может получить налоговый вычет

Ветераны боевых действий могут получить налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. в месяц. ВБД – инвалиды I, II и III групп имеют право на вычет в 3000 руб. ежемесячно. Это предусмотрено пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Если есть право на оба вычета, применяется наибольший из них.

Какие ещё предусмотрены налоговые льготы военным:
  • возврат налога на покупку или строительство жилья (до 260 тыс. руб.) и погашение процентов по целевым займам (лимит — 3 млн руб.) (по ст. 220 НК РФ);
  • вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. для военнослужащих в отставке, которые во время службы участвовали в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС (закреплён в ст. 218 НК РФ).
Некоторые налоговые льготы военнослужащим применяются автоматически, для других нужно подать заявление в ФНС.

Как оформить льготы без лишних хлопот

Налоговые льготы на имущество военнослужащих, по транспортному и земельному налогам не всегда предоставляются автоматически. В отдельных ситуациях необходимо подать заявление и приложить подтверждающие документы:
  • Если в базе данных нет информации о статусе военного или члена его семьи, потребуются подтверждающие документы (удостоверение ветерана, справка из военкомата и т. д.).
  • Если недвижимость находится не по месту регистрации налогоплательщика.
  • Если у военного в собственности несколько объектов одного вида (например, две квартиры), и он хочет воспользоваться льготой на определённый объект. Иначе льгота автоматически применяется к объекту с наибольшим налоговым платежом (будь то недвижимость, участок или транспорт).
Для получения налоговых льгот членами семьи участников СВО (супругами, детьми, иждивенцами) требуется предоставить документы, подтверждающие родство и совместное проживание или нахождение на иждивении.

Алгоритм подачи заявления

  1. Проверьте в личном кабинете ФНС, применена ли льгота автоматически.
  2. Если льгота не учтена, подайте заявление в налоговый орган. Это можно сделать: через личный кабинет налогоплательщика, лично в любой налоговой инспекции или МФЦ, а также через представителя или по почте заказным письмом с уведомлением.
  3. К заявлению приложите копии документов, подтверждающих, что вам положена льгота.
  4. Налоговый орган рассматривает заявление и документы в течение 30–60 дней с момента их получения. По результатам проверки будет направлено уведомление о предоставлении льготы или мотивированный отказ.
Какие документы приложить:
  • документы, подтверждающие статус участника СВО (удостоверение участника СВО, справка из военкомата или от командира части, копия контракта или приказа о направлении в зону СВО, выписка из личного дела, данные из Федерального реестра участников СВО);
  • документы, подтверждающие родство, если льгота оформляется на члена семьи (свидетельство о браке, свидетельство о рождении детей, свидетельство об усыновлении/удочерении, документы, подтверждающие степень родства, факт иждивения или совместного проживания);
  • военным пенсионерам: паспорт, удостоверение, подтверждающее статус военного пенсионера;
  • ветеранам боевых действий нужно удостоверение ВБД.
Перед подачей документов уточните их список в ФНС. В зависимости от региона или типа льготы могут потребоваться дополнительные бумаги.
Рекомендация: если возникли сложности с оформлением или вы получили отказ, обратитесь за помощью в ФНС, МФЦ, государственный фонд «Защитники Отечества» или правозащитные организации, которые помогают военнослужащим.

Часто задаваемые вопросы и сложные ситуации

Как быть, если право на налоговую льготу возникло в середине года из-за призыва на военную службу?

В этом случае льгота применяется за весь налоговый период — календарный год. Это означает, что даже если человек был призван, например, в сентябре, льгота распространяется на весь год.

Что делать, если пришло «письмо счастья» без учёта льгот?

Если налоговое уведомление пришло без учёта льготы, то, возможно, у налоговой службы не было нужных данных о вашем праве на неё. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, подтверждающие ваше право.

Если я не успею оформить заявление, а срок уплаты налога пройдёт, то возникнет задолженность?

В этой ситуации, когда собственник задержался с оформлением перерасчёта, но исправно платил налог на имущество, ему пересчитают сумму налога и вернут излишне уплаченные средства — но не более чем за три предшествующих года (согласно ст. 78 и 79 НК РФ). Например, если вы подаёте заявление в 2026 году, перерасчёт возможен за 2023, 2024 и 2025 годы, если право на льготу возникло в этот период. Исключение: если налоговая служба сама не учла льготу, возврат возможен за все периоды, когда льгота действовала.

Если супруг погиб во время несения службы в ходе спецоперации?

Вдовы военнослужащих, погибших в зоне СВО, считаются членами семьи участников спецоперации (по ст. 2 закона № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»). Они имеют право на налоговые льготы, предусмотренные для близких погибшего военнослужащего. Эти льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ (ст. 391 и др.) и реализуются как в проактивном порядке, так и по заявлению вдовы.

У военного пенсионера в собственности участок земли 10 соток, но приходят уведомления на уплату земельного налога, почему?

Если участок размером 10 соток (1000 м²), и владелец имеет право на налоговый вычет по земельному налогу, то налог не взимается с 6 соток (600 м²). Оставшиеся 4 сотки (400 м²) облагаются налогом.

Заключение: контрольная проверка

Налоговые льготы для военнослужащих и их семей — это реально работающий инструмент государственной поддержки. Но важно понимать: иметь право на льготу и фактически её получить — не одно и то же.

Чек-лист «3 шага — убедитесь, что вы используете все льготы»

  1. Уточните свой статус и положенные льготы.
  2. Проверьте, все ли льготы работают. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика, где отображается вся информация.
  3. Не полагайтесь на автоматическое применение, — если данных нет или льгота неправильно использована, подайте заявление самостоятельно.
Рассчитывать исключительно на автоматический порядок предоставления (даже с учётом всех упрощений ФНС) рискованно. Поэтому проверяйте льготы и управляйте их выбором, не оставляйте свои права без внимания.