Малое предпринимательство в России: критерии, нюансы, преимущества

Ведение малого бизнеса в России может быть выгодным по многим причинам. Такие предприятия пользуются особыми привилегиями. Государство поддерживает малое предпринимательство, уменьшая его налоговую и административную нагрузку. Взамен Россия получает новые рабочие места и снижение социальной напряженности. 

реклама

Скопировать токен

Рассказываем, что значит определение «субъекты малого предпринимательства» и какие льготы положены им в 2025 году?

Что такое малое предпринимательство в России?

К малому бизнесу относят российские организации или индивидуальных предпринимателей, деятельность которых направлена на получение прибыли. 

В эту категорию также попадают:

• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Эти компании и ИП включены в Единый реестр налоговой службы с пометкой «Микропредприятие» и «Малое предприятие». В перечень входит бизнес, доход от которого за предыдущий год не превышает 800 млн рублей, а среднесписочная численность персонала — 100 сотрудников.

Условия включения в субъекты малого предпринимательства

Требования к малым предприятиям регламентированы ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. При этом критерии условно разделены на 3 группы: юридические, по численности и по доходу. При соответствии хотя бы одному из юридических условий, нужно проверить остальные два. 

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и доход — основные критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). При этом для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только эти требования. Юридические условия для них в расчет не берутся.

Категория субъекта МСП	Годовой доход	Среднесписочная численность работников, не более
Микропредприятие	120 млн рублей	15 человек
Малое предприятие	800 млн рублей	100 человек
Среднее предприятие	2 млрд рублей	250 человек в общем случае 1000 человек для текстильных производств 1500 человек для общепита

Эти требования применяются для предпринимателей: по годовой выручке и количеству сотрудников. При этом категория МСП определяется только по доходу, если у ИП нет работников. 

Нюансы ведения малого бизнеса в России

Предприятие, соответствующее критериям малого предпринимательства, вносится в особый реестр субъектов МСП. Происходит это автоматически. 

Сотрудники ФНС формируют реестр на основании представляемых сведений, к которым относятся:

• среднесписочная численность работников;
• сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• налоговые декларации.

Субъекты МСП получают право пользования привилегиями в ведении бухгалтерского учета. 

К ним относятся:

• право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе и его отмены;
• возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
• льготные условия налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
• сокращенный срок проверки государственными контролирующими органами — 50 часов в год;
• налоговые каникулы для некоторых категорий предпринимателей, установленные на региональном уровне.

Регистрация и лицензирование

Для открытия любого бизнеса нужен стартовый капитал, расчеты и анализ ситуации., Только потом можно регистрировать бизнес. Малое предприятие можно открыть одной из двух форм на выбор: ИП или юридическое лицо (ООО). 
Особенности ООО:

• необходим устав организации, учредительный договор, внесение средств в уставной фонд;
• количество учредителей не может превышать 50 человек;
• регистрация обойдется дороже, чем ИП;
• необходимость вести бухгалтерский и налоговый учета в полном объеме;
• выручка принадлежит организации, а не руководителю;
• необходим расчетный счет в банке;
• штрафы за нарушения больше, чем для ИП.

Особенности ИП:

• можно работать самому, нанять помощника или сотрудников, количество которых зависит от системы налогообложения;
• выручка — собственность предпринимателя, он может распоряжаться ей на свое усмотрение;
• можно не открывать расчетный счет;
• регистрация обходится дешевле, чем юрлица;
• упрощенная отчетность.

Регистрация ИП для начинающего бизнесмена выгоднее, чем юридического лица. Подать документы можно лично в ближайшее отделение ФНС, или через личный кабинет на сайте налоговой, МФЦ, портал Госуслуги. Их рассматривают в течение трех рабочих дней, после чего налогоплательщик получает на руки лист записи ЕГРИП. При подаче документов в электронной форме уплачивать госпошлину не нужно.

Понадобятся документы:

• заявление;
• копию российского паспорта;
• квитанцию об уплате госпошлины.

Некоторые виды деятельности требуют специальных разрешений, лицензий, сертификатов, патентов, медкнижек и т.п. Документы понадобятся, если вы планируете заниматься деятельностью, связанной с детьми, общественным питанием или производством пищевых продуктов. 

Бухгалтерский учет и отчетность

Особенности субъектов малого бизнеса заключаются в возможности выбора варианта ведения бухгалтерии в полном объеме или упрощенным способом. Применение упрощенных алгоритмов учета и отчетности регламентировано законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 4 ст. 6). 

В нем устанавливается следующее:

• ведение бухучета — обязанность каждой организации (за исключением указанных в законе случаев);
• упрощенный БУ — право, предоставленное СМП.

При этом субъекты малого бизнеса:

• должны быть зарегистрированы в законном порядке;
• соответствовать требованиям, установленным в п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ.

Эти условия не одинаковы для всех указанных субъектов.
У СМП есть право:

• определять доходы и расходы кассовым методом;
• применять упрощенную систему учетных регистров;
• не вести счета 09 и 77 для учета отложенных налоговых активов и обязательств;
• применять один синтетический счет вместо группы, например, 20 «Основное производство» вместо трех: 23, 25 и 26;
• не формировать резервы;
• не применять некоторые ПБУ;
• не переоценивать ОС и НМА, не отражать в учете обесценение НМА и финансовых вложений;
• признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости продукции полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности;
• признавать расходы по займам прочими.

Помимо этого, СМП могут при формировании отчетности:

• заполнять только баланс и отчет о финансовых результатах;
• обобщать показатели по группам;
• раскрывать информацию в меньшем объеме, не сообщая о связанных сторонах, о прекращаемой деятельности;
• исправлять существенные ошибки в периоде их обнаружения, не применяя ретроспекции.

Трудовые отношения

Предприятиям из реестра МСП разрешается заключать с сотрудниками срочные трудовые договоры на любые работы. Такое право есть у ИП и ООО с численностью сотрудников до 35 человек, а в общепите, розничной торговле и бытовых услугах — до 20 человек. Расстаться с человеком по истечении срока договора им намного проще, чем с нанятым на бессрочный период.

Кроме того, при приеме сотрудника по типовому трудовому договору, микропредприятию не нужно утверждать локальные нормативные акты. Это упрощает делопроизводство в компании или у ИП, где работает не больше пяти человек.

Преимущества малого предпринимательства в России

Главный плюс малого бизнеса — это работа на себя без фиксированной зарплаты и высокий потенциал дохода. Самостоятельность дает возможность проявить себя с творческой стороны. Вы можете воплотить свои идеи, разработать собственный продукт и создать бренд.

Для малых и микропредприятий предусмотрены льготы: 

1. По налогам. Регионы снижают ставку налога в некоторых сферах для малого бизнеса на патенте или УСН Доходы (с 6% до 1%) и на УСН Доходы минус Расходы (с 15% до 5%). Продолжает действовать программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, зарегистрированных после вступления в силу регионального закона. Узнать о льготах можно на сайте ИФНС: на странице с выбранной системе налогообложения — УСН или патенте.
2. По страховым взносам. Для малого бизнеса применяется пониженный тариф взносов с выплат сотрудникам. В пределах федерального МРОТ действует ставка 30%, которая понижается до 15% с сумм превышения. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ — 22440 рублей.
3. По работе с наличными. Малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У). ИП и ООО из реестра МСП могут хранить любой объем наличных без сдачи в банк, а ИП вправе работать без кассовой книги и кассовых документов. Это позволяет уменьшить количество бумаг.

Кроме того, для субъектов МСП действует еще ряд преференций:

1. Финансовые льготы. Это прямая поддержка от государства в виде грантов и субсидий в рамках общероссийских программ. Получить деньги можно на возмещение затрат по лизингу, процентов по кредитам, на участие в выставках и конгрессах, проектов по софинансированию.
2. Кредитные каникулы. По поручению президента принят закон, который позволит малому бизнесу право раз в пять лет оформлять кредитные каникулы на срок до шести месяцев. Это поможет избежать просрочки и штрафов со стороны банка, если у компании или ИП временно упали доходы и бизнес не может дальше платить.
3. Субсидии из регионального бюджета. Регионы предлагают финансовую поддержку малому бизнесу на разные цели. Например, в Москве безвозмездно выделяют до 10 млн рублей на обучение сотрудников — не надо платить проценты или возвращать их. Деньги придется вернуть, если потратить их на другие цели. Узнать о субсидиях можно в региональном центре поддержки малого бизнеса.
4. Преимущество при участии в госзакупках. Госучреждения должны приобретать у малого бизнеса минимум 25% годового объема закупок. Часть закупок доступна только для МСП. Крупные компании участвовать в них не могут. Действуют и другие льготы — срок расчета с победителем тендера вдвое короче — 7 дней.
5. Преимущественное право выкупа имущества. ООО и ИП могут выкупить у города или региона имущество после года аренды. Например, оборудование, машины, инструменты, земельные участки, здания. Выкупить можно в рассрочку на пять или три года с процентами по ⅓ ключевой ставки ЦБ.
6. Правовая поддержка. Региональные центры поддержки малого бизнеса предлагают менторство и акселерацию, проводят семинары, дают доступ к бесплатным видеолекциям по экономике, налогам и праву. Это позволяет сэкономить на консалтинге. Есть услуги бесплатного анализа рынка, оценки конкурентов и расчета бизнес-планов.
7. Снижение штрафов. Для малых предприятий административные наказания легче, чем для средних и крупных. Им назначают штрафы именно для ИП, если в норме КоАП есть такой, в других случаях — 50% суммы для организаций.
8. Льготный лизинг оборудования. ИП и ООО из реестра МСП, а также зарегистрированные минимум 1 год назад, могут брать оборудование в лизинг на выгодных условиях:
• аванс от 10% или 0% при 30% поручительстве региональной гарантийной организации;
• эффективная ставка для отечественного оборудования — 6%, для иностранного — 8%;
• срок договора — от 2 до 7 лет;
• сумма финансирования — от 500 тысяч до 50 млн рублей;
• удорожание в год не более 4,61%;
• без комиссий.

Это помогает экономить на аренде техники и оборудования с последующим выкупом предмета лизинга.

Кроме того, малый бизнес может арендовать со скидкой федеральную, региональную или муниципальную недвижимость. Например, помещение для офиса, производства или склада.

При заключении договора минимум на пять лет — в первые три года бизнес платит:

• 40% от аренды в первый год;
• 60% от аренды во второй год;
• 80% от аренды в третий год;
• дальше — полную сумму.

Российский экспортный центр тоже предлагает помощь малому бизнесу в выходе на иностранные рынки:

• выдает субсидии;
• оплачивает участие в выставках;
• помогает с онлайн-экспортом через иностранные маркетплейсы.

Перспективы развития малого предпринимательства в России

Малому бизнесу свойственна заинтересованность каждого сотрудника в результатах труда. Такие предприятия создают новые рабочие места, снижая безработицу в стране, поэтому главный критерий их успешности — заинтересованность и содействие государства. 

Перспективы развития МСП в России напрямую зависят от способности государства защитить права предпринимателей. Налаженная правовая система позволит упростить процедуру регистрации и лицензирования. Еще одним этапом развития малого и среднего бизнеса, можно считать ликвидацию административных барьеров для предпринимателей, снижение налогов и систему страхования всевозможных рисков.